昆明 外贸出口退税会计分录怎么做
外贸出口退税会计分录的步骤如下:
1.确认出口货物是否符合退税条件,包括货物种类、数量和单价等。
2.将出口销售收入与对应的增值税发票进行核对,确保两者一致。如果存在差异,需要进一步核实原因并更正相关记录。
3.在会计凭证上编制“出口退税”会计分录,具体内容为:借记“应交税费——出口抵减内销产品应纳税额”科目,贷记“银行存款”科目。其中,“应交税费——出口抵减内销产品应纳税额”科目的余额即为出口退税金额。
4.如果有进项税额可以抵扣,则还需要编制相应的进项税额转出分录,即借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目;同时将原借记“应交税费——出口抵减内销产品应纳税额”科目的余额冲回至该科目中(借记-贷记=贷记-借记)。
5.根据出口退税申报表上的数据计算出退税款,并将其计入当期利润或营业外收入。在会计凭证上编制相应的分录即可。
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