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昆明出口退税分录怎么处理
昆明出口退税分录怎么处理
发表于 2023-11-30 12:35:19 浏览:0

昆明出口退税分录怎么处理

  以下是一些可能会被外贸企业使用的出口退税会计分录示例:


  1.收到货物并确认销售收入时:


  -将货物从仓库转移到出货区:借记“库存商品”科目,贷记“产成品”;


  -在确认销售收入时,借记“主营业务收入”科目,贷记“应收账款(客户)”或“银行存款(供应商)”等科目;


  2.向海关申报出口退税时:


  -根据出口货物的报关单和发票信息计算应退税额:借记“应交税费——增值税(进项税额转出)”、“应交税费——消费税(已抵扣税额)”(视情况而定)等科目,贷记“应缴税金——应交增值税(销项税额)”、“应付账款(供应商)”等科目。如果需要,还需进行相应的抵扣或冲减。


  3.收到税务机关的退税通知后:


  -确认退税金额:借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款(政府)”科目;


  *如果是现金退税,则直接将款项存入银行账户。


  4.支付相关费用(如增值税专用发票、出口退税手续费等):


  -借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目;


  5.结转成本并调整利润:


  -借记“营业成本”科目,贷记“库存商品”科目;同时,借记或者贷记“其他应付款(供应商)”、“其他应收款(政府)”等科目,以反映与出口退税相关的财务事项。

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